Programme
Maîtriser les opérations de clôture
Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
La dépréciation d'actifs immobilisés.
Les provisions pour dépréciation des stocks et créances.
Les provisions pour risques et charges.
Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
Les charges et produits exceptionnels.
Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal
Les produits à retraiter :
Les redevances de brevets ;
Les produits financiers, le régime des sociétés mères et filiales ;
Les plus ou moins-values sur cessions de titres de participation.
Les charges non déductibles :
Les autres achats et charges externes, les frais de personnel ;
Les impôts et taxes ;
Les amortissements et provisions ;
Les frais financiers.
Déterminer le résultat fiscal et l'impôt sur les sociétés compte tenu
Des réintégrations et des déductions.
Des plus ou moins-values nettes à long terme.
Des déficits reportables en arrière ou en avant.
Des crédits d'impôts.
Du régime des cessions de titres de participation.
L'imposition forfaitaire annuelle (IFA).
Les acomptes, les crédits d'impôts, la liquidation de l'IS.
Les documents à déposer. (sous réserves de leur disponibilité par la DGI)
Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
Élaboration des tableaux de la liasse fiscale :
Situation bénéficiaire ;
Situation déficitaire.
Les contrôles de cohérence à réaliser.
Construire le tableau de flux de trésorerie
Définition de la trésorerie.
La notion de flux de trésorerie.
Présentation de la méthodologie de construction et d'identification des flux de trésorerie.
Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
Élaborer l'annexe
Les principes généraux d'élaboration de l'annexe :
Définition et entreprises concernées ;
Le principe d'information significative.
La structure de l'annexe et la présentation des informations :
La présentation des principes et méthodes choisis pour établir les états financiers ;
Les faits marquants de l'exercice ;
Les notes explicatives ;
Les engagements hors bilan.
