Les travaux d’inventaire et la préparation de la liasse fiscale

Programme

• Durée : 3 jours.

 

Programme :

Respecter les obligations légales :

• Cadre conceptuel.
• Règles d’évaluations et de comptabilisation.
• La réglementation fiscale et le principe de connexion entre la fiscalité et la comptabilité.
• La responsabilité du comptable sur les écritures comptables.

 

Réaliser les opérations sur immobilisations : 

• L’amortissement : règles, méthodes et comptabilisation.
• L’approche par composants.
• Divergences entre amortissement comptable et fiscal.
• La constatation des amortissements dérogatoires.
• Le traitement des dépenses de gros entretien.
• Évaluer et enregistrer les pertes de valeur des actifs.

 

Évaluer et comptabiliser les stocks :

• Les obligations en matière d’inventaire.
• La détermination du coût d’acquisition et de production.
• La comptabilisation des variations de stock en inventaire permanent et intermittent.
• Les dépréciations de stocks.
• Options de gestion.

 

Traiter la clôture du cycle ventes créances :

• Les règles de rattachement à l’exercice des produits.
• La régularisation des produits.
• Les dépréciations des créances.
• Les provisions pour risques et charges liées aux ventes.

 

Évaluer les charges et dettes d’exploitation :

• Déterminer la période de rattachement des charges.
• La régularisation des charges et dettes d’exploitation.
• Les provisions pour risques et charges d’exploitation.

 

Évaluer les placements et financements :

• L’évaluation et la comptabilisation des dépréciations.

 

Connexion comptable et fiscale :

• Rappel des définitions du résultat fiscal et comptable.
• Définitions des impôts exigibles et différés.
• Comptabilisation d’actif et de passif d’impôt exigible.
• Comptabilisation d’actif et de passif d’impôt différé.
• Évaluation des impôts différés et exigibles.
• Comptabilisation de l’impôt exigible et de l’impôt différé.
• Présentation dans les états financiers.
• Présentation dans la liasse fiscale.
• Traitement du Tableau N° 9 de la liasse fiscale
• Présentation des avis du CNC concernant les impôts différés et les impôts exigibles.

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