Programme
I. MAITRISER LES OPERATIONS DE CLOTURE
Inventaires et ajustement des comptes (immobilisations, stocks, disponibilités, créances et dettes)
Amortissements (comptables et fiscaux)
Dépréciations d’actifs
Les provisions
Régularisation des charges et des produits par application des principes de séparation des exercices et de rattachement des charges aux produits,
Evènements postérieurs à la clôture
II. TRAITER LES DIFFERENCES ENTRE LE RESULTAT COMPTABLE ET FISCALE
Inventaire des différences comptables et fiscales
Identification et traitement des impôts différés
Calcul de l’impôt sur les bénéfices exigible
Contrôles des comptes
Contrôles de cohérence (audit analytique)
Contrôles de validation (justification des soldes, confirmations externes, rapprochements...)
III. CONSTRUCTION DU TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE
Définition de la trésorerie
Notion de flux de trésorerie
Trois catégories de flux de trésorerie
Méthodologie d’identification des flux de trésorerie et de construction du TFT
Construction du TFT à partir d’un cas d’entreprise
Choix de présentation du TFT
IV. LES DOCUMENTS A DEPOSER ET L’ELABORATION D’ANNEXE
Etablissement de la liasse fiscale
o Situation bénéficiaire
o Situation déficitaire
o Les contrôles de cohérence à réaliser
Les principes généraux de l’établissement des états financiers et l’annexe
La structure de l'annexe et la présentation des informations
o La présentation des principes et méthodes choisis pour établir les états financiers ; les faits marquants de l'exercice ; les notes explicatives ; les engagements hors bilan
Construction de l'annexe à partir d'un cas d'entreprise
V. ETUDE DE CAS PRATIQUE
